Упрощенка для ИП в 2026 году: сколько на самом деле платите

На упрощенной декларации ставка налога — 4% от дохода. Эту цифру знают почти все ИП. А вот то, что помимо нее каждый месяц набегает еще несколько обязательных платежей — знают не все, и в конце месяца сумма к оплате оказывается больше, чем ожидали.

Налог с дохода: 4%, но не всегда ровно

Базовая ставка индивидуального подоходного налога на упрощенной декларации — 4% от полученного дохода. При этом местные маслихаты вправе корректировать ее в пределах от 2% до 6% для отдельных видов деятельности или территорий. Прежде чем закладывать ставку в расчеты, стоит уточнить действующий процент по своему региону и виду деятельности — 4% работает как ориентир, но не гарантирован везде одинаково.

Обязательные взносы за себя

Кроме налога с дохода, ИП платит за себя несколько взносов, привязанных не к доходу напрямую, а к минимальной заработной плате. В 2026 году МЗП составляет 85 000 тенге. От этой базы считают:

Минимальный ежемесячный платеж по этим четырем взносам — около 21 675 тенге, даже если дохода в этом месяце не было: ВОСМС платится в любом случае, остальные три — при наличии дохода.

Когда доход слишком большой для упрощенки

У самой упрощенной декларации есть верхний предел дохода — 600 000 МРП в год. При МРП 2026 года в 4 325 тенге это около 2 595 000 000 тенге. Для подавляющего большинства маленьких ИП это далекий потолок. Но есть более близкая граница, о которой часто забывают: обязательная постановка на учет по НДС наступает при обороте свыше 10 000 МРП, то есть 43 250 000 тенге в год. Это заметно меньше лимита самой упрощенки — а значит, растущий ИП может формально оставаться на упрощенном режиме и одновременно быть обязанным зарегистрироваться по НДС и платить его по ставке 16%.

Что дают эти взносы предпринимателю

Взносы — не просто расход, у каждого есть практический смысл. ОПВ формирует пенсионные накопления на личном счете, социальные отчисления учитываются при расчете пособий по временной нетрудоспособности и материнству, а ВОСМС дает доступ к медицинской помощи в системе обязательного страхования. Предприниматель, который платит взносы нерегулярно или с перерывами, рискует не только штрафами, но и разрывами в стаже, которые потом сложно восстановить задним числом.

Как готовиться к приближению порога по НДС

Если годовой оборот приближается к 43 250 000 тенге, разумно начать готовиться заранее, а не после превышения порога. Стоит отслеживать накопленный оборот с начала года, а не только доход за последний месяц, заранее пересчитать цены с учетом будущих 16% НДС на случай, если постановка на учет станет обязательной, и предупредить постоянных клиентов и партнеров, работающих по договорам, о возможном изменении условий. Отдельно стоит уточнить у налогового консультанта, не выгоднее ли в конкретной ситуации перейти на другой режим до того, как порог будет пройден, а не после.

Пример расчета на месяц

Допустим, для примера ИП на упрощенной декларации получил за месяц доход 800 000 тенге, ставка ИПН в его регионе — базовая, 4%.

Из 800 000 тенге дохода государству уходит 53 675 тенге — это 6,7%, а не 4%, которые обычно держат в голове.

Где чаще всего ошибаются

• Считают, что вся налоговая нагрузка — это 4% с дохода, и не закладывают в расчеты ОПВ, социальные отчисления и ВОСМС.
• Забывают, что ВОСМС нужно платить каждый месяц, даже если в этом месяце дохода не было.
• Не отслеживают накопленный годовой оборот и пропускают момент, когда он превышает порог обязательной регистрации по НДС.
• Применяют ставку ИПН 4% без проверки, не скорректирована ли она местным маслихатом для их вида деятельности.
• Не учитывают возрастную привязку ОПВР — ставка и порядок уплаты этого взноса зависят от года рождения предпринимателя.

Реальная нагрузка на упрощенной декларации складывается не из одной ставки, а из пяти цифр: налога с дохода и четырех взносов за себя, часть которых привязана к доходу, а часть — фиксированная. Пересчитывать эту сумму стоит при каждом заметном изменении дохода, а не один раз при регистрации ИП.