Полная стоимость сотрудника для работодателя в 2026 году

Объявление о вакансии с окладом 300 000 тенге создает впечатление, что именно эта сумма — расход работодателя на сотрудника. На деле оклад — только часть платежа: сверху идут взносы, которых сотрудник не видит в своей расчетке, потому что их платит не он.

Что удерживается из зарплаты самого сотрудника

Часть платежей вычитается из оклада еще до того, как деньги попадают на счет работника: пенсионные взносы (ОПВ) — 10% от оклада, взнос на медицинское страхование (ВОСМС) — 2%, и индивидуальный подоходный налог (ИПН) — 10% от суммы, оставшейся после вычета ОПВ, ВОСМС и необлагаемого минимума в 30 МРП. Эти суммы формально проходят через работодателя, но фактически это деньги самого сотрудника — не дополнительный расход компании.

Что платит работодатель сверх оклада

Отдельно от удержаний работодатель платит четыре вида взносов, которые никак не уменьшают сумму на руках у сотрудника, а увеличивают реальные затраты компании.

Это отдельные платежи в бюджет и фонды, а не часть расчетки сотрудника — их сумма нигде не фигурирует в объявлении о вакансии и не обсуждается на собеседовании.

Пример на оклад 300 000 тенге

Допустим, для примера сотрудник в ТОО на общеустановленном режиме получает оклад 300 000 тенге.

Разница между тем, что видит сотрудник в расчетке (250 575 ₸), и тем, что реально платит работодатель (348 840 ₸), — почти 100 000 тенге в месяц на один оклад 300 000 тенге. Это не ошибка расчета, а нормальная структура: часть суммы — налог самого сотрудника, часть — отдельные взносы компании поверх оклада.

Почему это меняет решение о найме

Когда бюджет на нового сотрудника считают по одной цифре оклада, реальные затраты на команду оказываются занижены примерно на 15–20% — именно столько добавляют взносы сверху в типичном примере. Это особенно заметно при планировании фонда оплаты труда на квартал или год: ошибка в 16% на каждого сотрудника при штате в десять человек превращается в существенную недостающую сумму уже к середине года, когда пересматривать бюджет поздно.

Что меняется в зависимости от режима налогообложения

Приведенный пример рассчитан для ТОО на общеустановленном режиме. У ИП на упрощенной декларации с сотрудниками структура взносов за работника частично отличается по ставкам и предельным базам, а некоторые платежи по отдельным категориям сотрудников могут отличаться от общей схемы. Перед тем как закладывать эти цифры в бюджет, стоит свериться с актуальными ставками для конкретного налогового режима — они периодически меняются вместе с базовыми показателями, такими как МЗП и МРП.

Штатный сотрудник или исполнитель по договору

Разница между окладом и полной стоимостью сотрудника — один из аргументов, почему для разовой или проектной задачи иногда выгоднее нанять исполнителя по договору гражданско-правового характера, а не штатного сотрудника. У договора ГПХ своя структура налогов и взносов, и она не совпадает один в один со штатной схемой, описанной выше, — прямое сравнение по одной ставке ИПН здесь не работает. Тем не менее для разового проекта стоит сравнивать не оклад с гонораром, а полную стоимость в обоих вариантах — иначе решение в пользу штата или исполнителя строится на неполных цифрах.

Где чаще всего ошибаются

• Считают бюджет на нового сотрудника по одной цифре оклада без взносов сверху.
• Путают удержания из зарплаты сотрудника с отдельными платежами работодателя — и получают заниженную или завышенную сумму.
• Не пересчитывают полную стоимость сотрудника при изменении МЗП и МРП, хотя часть взносов привязана именно к этим показателям.
• Применяют одну и ту же схему взносов для ТОО и ИП на упрощенке, не проверяя различия в ставках.
• Не закладывают взносы сверху при расчете рентабельности нового отдела или найма нескольких сотрудников сразу.

Полная стоимость сотрудника всегда выше оклада, который видно в объявлении о вакансии, — за счет взносов, которые платит работодатель отдельно и которые никогда не проходят через расчетку самого сотрудника. Пересчитывать эту сумму стоит при каждом изменении оклада, штата или базовых показателей — МЗП и МРП, а не полагаться на цифру, с которой сотрудника нанимали год назад.